9月发放的8月份工资也能少缴税
来源：上班啦浦江人才网 | 发布日期：2011-08-26 19:06 | 点击：4173
“新个税法的扣除标准从2000元提高到了3500元，那我8月份的工资9月份发，是按老的还是新的个税法缴税呢？”9月1日起，新个人所得税法及其实施条例将正式施行。随着时间日益临近，很多工薪族对涉及自身利益的个税越来越关注，问题也问得越来越仔细。
■个税信息也可网上查
记者从市地税局了解到，纳税人如需对新个人所得税法有关问题进行咨询可以直接拨打电话12366，通过“浙江财税12366语音特服系统”进行咨询。
此外，为了方便纳税人快捷地了解自己最新的个人所得税缴纳情况，省地方税务局开发了《个人所得税纳税信息网上查询打印系统》。通过这个系统，纳税人可以通过浙江地税网上办税服务系统（http://www.zjds-etax.cn）查询本人个人所得税明细申报缴纳情况。
纳税人如需法定格式的个人所得税完税凭证，可凭本人身份证件到主管地税机关开具《中华人民共和国个人所得税完税证明》。
■网上查税流程
第一步：纳税人凭身份证件到地税办税服务厅领取网上操作注册码。
第二步：纳税人凭注册码，登录浙江地税网站注册用户名和密码。
第三步：纳税人凭用户名和密码登录浙江地税因特网办税服务系统，点击“涉税查询”模块中的“个人所得税纳税信息查询”，选择要查询的税款所属日期进行查询，对查询结果进行打印。
新个税法有四大调整
新的个人所得税法及其实施条例对部分内容作了修改。包括：一是将工资、薪金所得减除费用标准由每月2000元提高到每月3500元；二是调整了适用于工薪所得的最低税率和税率级次级距，如将第一档税率由5%下调到3%，9级税率表调整为7级税率表，取消了15%和40%两档税率；三是调整了适用于个体工商户的生产经营所得和承包承租经营所得的税率级距；四是将个人所得税申报缴纳税款时间从次月7日内延长到次月15日内。
月薪4500元 每月少缴220元
费用扣除标准调到3500元，最大的受益人是中低收入人群。其中扣除“三险一金”后月收入在2000元到3500元之间的，原来需要缴纳个人所得税，现在不需缴纳。
举例来说，扣除“三险一金”后月收入为4500元的纳税人，按现行的规定，要交个人所得税250元，而在9月1日之后，同样的收入，只需缴纳30元个人所得税即可，减少了220元，降幅达到88%。
收入再高一点的，比如扣除“三险一金”后月收入为6000元的纳税人，按现行的规定要缴个税475元，9月1日之后只需缴纳145元，减少了330元，降幅达到69%。
8月工资少缴税
9月1日后，普通的工薪族可享受到减税实惠，不过很多人并不清楚9月1日前后的工资、薪金所得如何适用新老税法的规定。据市地税工作人员介绍，纳税人9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应按税法修改后的减除费用标准和税率表，计算缴纳（扣缴）个人所得税。
纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后申报入库，均按税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳（扣缴）个人所得税。纳税人取得的全年一次性奖金按照以上口径计算缴纳个人所得税。
也就是说，9月份发放的是8月份工资，按照实际发放的时间计算，这笔钱按新标准缴税，可以少交不少钱。
税负增加还是减轻？
月薪3.86万元是分界点
新个税法实行后，哪些工薪收入者税负减轻？哪些工薪收入者税负增加？是不是收入越高少缴的税越多？
市地税工作人员说，调整后，现月薪在38600元以下（假设已扣除“三险一金”等费用，下同）的纳税人，税款将会有不同程度减少；38600元以上的，税款将会不同程度增加。通过这次修改税法，据测算，浙江省纳税人税负增加的仅占0.2%。纳税人纳税负担普遍减轻。浙江省工薪收入者的纳税面由目前的33%下降至10%，纳税人数由597万人下降至180万人。
年终奖按月计算个税
按照新规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。具体算法是先将当月取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
比如说，市民张先生在今年12月3日取得工资收入6000元（已扣除“三险一金”），当月又一次取得年终奖金25000元。当月工薪所得应纳税额=（6000-3500）×10%-105=145元。25000元除以12个月，得出月均收入2083.33元，其对应的税率和速算扣除数分别为10%和105元。全年一次性奖金应纳税额=25000×10%-105=2395元。张先生合计应纳税额=145+2395=2540元。
而如果当月工资薪金所得低于3500元，用的则是另外一种计算方法。比如说，市民韩先生在今年12月3日取得工资收入3400元（已扣除“三险一金”），当月又一次取得年终奖金24100元。因当月工资不足3500元，可用其取得的奖金收入24100元补足其差额部分100元，剩余24000元除以12个月，其对应的税率和速算扣除数分别为10%和105元。因此当月应纳税额=（24100+3400-3500）×10%-105=2295元。
个体户也适用新个税法
那么个体工商户是否可以适用新个人所得税法，什么时候能享受到新个人所得税法的减税实惠？
据介绍，个体工商户在今年9月1日（含）以后的生产经营所得，应适用新减除标准和税率表。因此，年终汇算清缴时要分段计算应纳税额。简单来说，就是先计算全年应纳税所得额，然后以旧税率和新税率分别计算前8个月和后4个月应纳税额，最终得出全年应纳税额。
举例来说，某个体工商户，按照新老税法相关规定计算出2011年度全年应纳税所得额为25000元（其中，个体户本人的减除费用标准为，前8个月按老税法2000元/月计算，后4个月按新税法3500元/月计算），则其全年应纳税额计算如下：
前8个月应纳税额＝（25000×20%-1250）×8/12＝2500元
后4个月应纳税额＝（25000×10%-750）×4/12＝583.33元
得出全年应纳税额为3083.33元。如果按照老税法计算，投资者本人需缴纳个人所得税3750元，新税法实施，实际上为投资者本人节省666.67元税款。
市地税局工作人员解释，对2011年应纳税额分段计算的目的，是为了使个体工商户、个人独资企业和合伙企业投资者能够切实享受今年后4个月的减税优惠。
对高收入人群 将加强个税征管
近年来我省地税系统采取了不少措施加强高收入者个人所得税征管，取得了较好的成效。比如说重点加强了高收入者财产性所得项目征管，自2010年1月1日起对个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税。据统计，截至7月底，除宁波外，我省累计扣缴税款8.95亿元，人均扣缴税款约为103万元，体现了税收对高收入者的收入调节。
市地税局相关负责人介绍，下一步税务机关将在加强高收入者征管方面推行新举措。一是进一步加强与有关部门的联系和沟通，加强涉税信息的获取和应用，逐步掌握高收入者经济活动和税源分布特点和收入获取规律等情况。
二是综合运用日常税源管理和纳税评估等征管手段，以非劳动所得（主要是财产性所得和资本性所得）为重点，继续加强对高收入者主要所得项目以及高收入行业和人群的个人所得税征管。
三是继续开展高收入者个人所得税的专项检查，依法严厉打击偷逃个人所得税行为。
金华晚报记者 严瑾漪
■个税信息也可网上查
记者从市地税局了解到，纳税人如需对新个人所得税法有关问题进行咨询可以直接拨打电话12366，通过“浙江财税12366语音特服系统”进行咨询。
此外，为了方便纳税人快捷地了解自己最新的个人所得税缴纳情况，省地方税务局开发了《个人所得税纳税信息网上查询打印系统》。通过这个系统，纳税人可以通过浙江地税网上办税服务系统（http://www.zjds-etax.cn）查询本人个人所得税明细申报缴纳情况。
纳税人如需法定格式的个人所得税完税凭证，可凭本人身份证件到主管地税机关开具《中华人民共和国个人所得税完税证明》。
■网上查税流程
第一步：纳税人凭身份证件到地税办税服务厅领取网上操作注册码。
第二步：纳税人凭注册码，登录浙江地税网站注册用户名和密码。
第三步：纳税人凭用户名和密码登录浙江地税因特网办税服务系统，点击“涉税查询”模块中的“个人所得税纳税信息查询”，选择要查询的税款所属日期进行查询，对查询结果进行打印。
新个税法有四大调整
新的个人所得税法及其实施条例对部分内容作了修改。包括：一是将工资、薪金所得减除费用标准由每月2000元提高到每月3500元；二是调整了适用于工薪所得的最低税率和税率级次级距，如将第一档税率由5%下调到3%，9级税率表调整为7级税率表，取消了15%和40%两档税率；三是调整了适用于个体工商户的生产经营所得和承包承租经营所得的税率级距；四是将个人所得税申报缴纳税款时间从次月7日内延长到次月15日内。
月薪4500元 每月少缴220元
费用扣除标准调到3500元，最大的受益人是中低收入人群。其中扣除“三险一金”后月收入在2000元到3500元之间的，原来需要缴纳个人所得税，现在不需缴纳。
举例来说，扣除“三险一金”后月收入为4500元的纳税人，按现行的规定，要交个人所得税250元，而在9月1日之后，同样的收入，只需缴纳30元个人所得税即可，减少了220元，降幅达到88%。
收入再高一点的，比如扣除“三险一金”后月收入为6000元的纳税人，按现行的规定要缴个税475元，9月1日之后只需缴纳145元，减少了330元，降幅达到69%。
8月工资少缴税
9月1日后，普通的工薪族可享受到减税实惠，不过很多人并不清楚9月1日前后的工资、薪金所得如何适用新老税法的规定。据市地税工作人员介绍，纳税人9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应按税法修改后的减除费用标准和税率表，计算缴纳（扣缴）个人所得税。
纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后申报入库，均按税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳（扣缴）个人所得税。纳税人取得的全年一次性奖金按照以上口径计算缴纳个人所得税。
也就是说，9月份发放的是8月份工资，按照实际发放的时间计算，这笔钱按新标准缴税，可以少交不少钱。
税负增加还是减轻？
月薪3.86万元是分界点
新个税法实行后，哪些工薪收入者税负减轻？哪些工薪收入者税负增加？是不是收入越高少缴的税越多？
市地税工作人员说，调整后，现月薪在38600元以下（假设已扣除“三险一金”等费用，下同）的纳税人，税款将会有不同程度减少；38600元以上的，税款将会不同程度增加。通过这次修改税法，据测算，浙江省纳税人税负增加的仅占0.2%。纳税人纳税负担普遍减轻。浙江省工薪收入者的纳税面由目前的33%下降至10%，纳税人数由597万人下降至180万人。
年终奖按月计算个税
按照新规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。具体算法是先将当月取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
比如说，市民张先生在今年12月3日取得工资收入6000元（已扣除“三险一金”），当月又一次取得年终奖金25000元。当月工薪所得应纳税额=（6000-3500）×10%-105=145元。25000元除以12个月，得出月均收入2083.33元，其对应的税率和速算扣除数分别为10%和105元。全年一次性奖金应纳税额=25000×10%-105=2395元。张先生合计应纳税额=145+2395=2540元。
而如果当月工资薪金所得低于3500元，用的则是另外一种计算方法。比如说，市民韩先生在今年12月3日取得工资收入3400元（已扣除“三险一金”），当月又一次取得年终奖金24100元。因当月工资不足3500元，可用其取得的奖金收入24100元补足其差额部分100元，剩余24000元除以12个月，其对应的税率和速算扣除数分别为10%和105元。因此当月应纳税额=（24100+3400-3500）×10%-105=2295元。
个体户也适用新个税法
那么个体工商户是否可以适用新个人所得税法，什么时候能享受到新个人所得税法的减税实惠？
据介绍，个体工商户在今年9月1日（含）以后的生产经营所得，应适用新减除标准和税率表。因此，年终汇算清缴时要分段计算应纳税额。简单来说，就是先计算全年应纳税所得额，然后以旧税率和新税率分别计算前8个月和后4个月应纳税额，最终得出全年应纳税额。
举例来说，某个体工商户，按照新老税法相关规定计算出2011年度全年应纳税所得额为25000元（其中，个体户本人的减除费用标准为，前8个月按老税法2000元/月计算，后4个月按新税法3500元/月计算），则其全年应纳税额计算如下：
前8个月应纳税额＝（25000×20%-1250）×8/12＝2500元
后4个月应纳税额＝（25000×10%-750）×4/12＝583.33元
得出全年应纳税额为3083.33元。如果按照老税法计算，投资者本人需缴纳个人所得税3750元，新税法实施，实际上为投资者本人节省666.67元税款。
市地税局工作人员解释，对2011年应纳税额分段计算的目的，是为了使个体工商户、个人独资企业和合伙企业投资者能够切实享受今年后4个月的减税优惠。
对高收入人群 将加强个税征管
近年来我省地税系统采取了不少措施加强高收入者个人所得税征管，取得了较好的成效。比如说重点加强了高收入者财产性所得项目征管，自2010年1月1日起对个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税。据统计，截至7月底，除宁波外，我省累计扣缴税款8.95亿元，人均扣缴税款约为103万元，体现了税收对高收入者的收入调节。
市地税局相关负责人介绍，下一步税务机关将在加强高收入者征管方面推行新举措。一是进一步加强与有关部门的联系和沟通，加强涉税信息的获取和应用，逐步掌握高收入者经济活动和税源分布特点和收入获取规律等情况。
二是综合运用日常税源管理和纳税评估等征管手段，以非劳动所得（主要是财产性所得和资本性所得）为重点，继续加强对高收入者主要所得项目以及高收入行业和人群的个人所得税征管。
三是继续开展高收入者个人所得税的专项检查，依法严厉打击偷逃个人所得税行为。
金华晚报记者 严瑾漪